<Письмо> Департамента финансов г. Москвы от 30.09.2015 N 140-01-20-225/15 "Об отдельных вопросах формирования отчетности по состоянию на 01.10.2015"
ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ГОРОДА МОСКВЫ
ПИСЬМО
от 30 сентября 2015 г. № 140-01-20-225/15
ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТНОСТИ
ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.10.2015
Департамент финансов города Москвы в дополнение к письмам от 09.02.2015 № 140-01-20-25/15 "О представлении бюджетной и бухгалтерской отчетности в 2015 году", от 27.03.2015 № 140-01-20-44/15 "О составлении отчетности в 2015 году" сообщает следующее.
1. "Справка по консолидируемым расчетам" (ф. 0503125) по счетам 1 40110 151 "Доходы от поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" и 1 40120 251 "Расходы на перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" в части операций по неденежным расчетам формируется по состоянию на 01.10.2015 как по показателям межбюджетных расчетов бюджета города Москвы с федеральным бюджетом, так и по показателям межбюджетных расчетов с бюджетами внутригородских муниципальных образований и Московского городского фонда обязательного медицинского страхования и представляется в Департамент финансов города Москвы в срок не позднее 27 октября 2015 года.
2. В "Сведениях об исполнении бюджета" (ф. 0503164) по разделам "Расходы" и "Источники финансирования дефицита бюджета" (в части выбытий из бюджета) в графах "Код" и "Причины отклонений от планового процента" при наличии нескольких причин неисполнения бюджетных назначений по одним и тем же кодам бюджетной классификации указывается код основной причины, повлиявшей на неисполнение плановых назначений, при этом остальные причины раскрываются в Пояснительной записке (ф. 0503160).
3. "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" (ф. 0503169) (далее - Сведения ф. 0503169), формируемые главными администраторами бюджетных средств и финансовыми органами внутригородских муниципальных образований по состоянию на 01.10.2015, представляются в Департамент финансов города Москвы в срок не позднее 12 октября 2015 года после выверки показателей по счетам 1 20551 000 "Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", 1 20651 000 "Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации". Остатки по межбюджетным расчетам в Сведениях ф. 0503169 главных администраторов бюджетных средств города Москвы должны соответствовать взаимосвязанным показателям в Сведениях ф. 0503169 финансовых органов внутригородских муниципальных образований и Московского городского фонда обязательного медицинского страхования.
Кроме того, данные по счету 1 20551 000 "Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" в Сведениях ф. 0503169 внутригородских муниципальных образований в городе Москве должны соответствовать показателям графы 12 "Остаток на конец отчетного периода" формы 0503324М "Отчет об использовании межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджетам внутригородских муниципальных образований из бюджета субъекта Российской Федерации".
Показатели по счетам 1 20641 000 "Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям", 1 30241 000 "Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям", 1 20673 000 "Расчеты по авансам на приобретение акций и по иным формам участия в капитале" в Сведениях ф. 0503169 органов государственной власти, осуществляющих в отношении государственных бюджетных и автономных учреждений функции и полномочия учредителей (далее - Учредители), подлежат сверке на отчетную дату с показателями по счету 0 20581 000 "Расчеты с плательщиками прочих доходов" в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждений (ф. 0503769) (далее - Сведения ф. 0503769).
В случае если в соответствии с соглашением между Учредителем и государственным бюджетным (автономным) учреждением операция по начислению субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания произведена в текущем отчетном периоде, а операция по перечислению - в следующем отчетном периоде, данные по счету 1 30241 000 (по КВР 611 "Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ)", 621 "Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ)") в Сведениях ф. 0503169 Учредителя должны соответствовать показателям дебиторской задолженности по счету 4 20581 000 в Сведениях ф. 0503769.
Показатели по счету 1 20641 000 в Сведениях ф. 0503169 должны соответствовать показателям кредиторской задолженности по счету 5 20581 000 в Сведениях ф. 0503769. При наличии в отчете Учредителя показателей по счету 1 30241 000 (по КВР 612 "Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели", 622 "Субсидии автономным учреждениям на иные цели") в Сведениях ф. 0503169 они должны соответствовать показателям дебиторской задолженности по счету 5 20581 000 в Сведениях ф. 0503769 (в случае оплаты выполненных работ (услуг) после их фактического выполнения).
Показатели по счету 1 20673 000 (по КВР 461 "Субсидии на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность бюджетным учреждениям", 462 "Субсидии на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность автономным учреждениям", 464 "Субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям", 465 "Субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности автономным учреждениям") в Сведениях ф. 0503169 Учредителей должны соответствовать показателям кредиторской задолженности по счету 6 20581 000 в Сведениях ф. 0503769.
4. "Отчет об обязательствах учреждения" (ф. 0503738) (далее - Отчет ф. 0503738) формируется в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности) учреждения по обязательствам текущего (отчетного) финансового года по расходам, по обязательствам текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения и обязательствам финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом.
Отчет ф. 0503738 в части объема принимаемых, принятых обязательств (в том числе согласно договорам, заключенным по итогам конкурентных способов определения поставщиков, исполнителей, подрядчиков), а также исполненных обязательств (денежных обязательств) (графы 5-10) составляется в порядке, аналогичном порядку формирования "Отчета о бюджетных обязательствах" (ф. 0503128), приведенном в письме Департамента финансов города Москвы от 09.02.2015 № 140-01-20-25/15 "О представлении бюджетной и бухгалтерской отчетности в 2015 году".
5. "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения" (ф. 0503769) (далее - Сведения ф. 0503769) формируются в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности) учреждения, включая средства во временном распоряжении.
В разделе 1 "Сведения о дебиторской задолженности" в графе 1 указываются номера соответствующих аналитических счетов, по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по дебиторской задолженности по счетам 020500000 "Расчеты по доходам", 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты".
В разделе 1 "Сведения о кредиторской задолженности" в графе 1 указываются номера соответствующих аналитических счетов, по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по кредиторской задолженности по счетам 020500000 "Расчеты по доходам", 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", 030400000 "Прочие расчеты с кредиторами".
Сведения ф. 0503769 не должны содержать отрицательные значения показателей задолженности.
Дебиторская задолженность по счету 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты" на начало 2015 года (на 01.01.2015) отражается в Сведениях ф. 0503769 по дебиторской задолженности; кредиторская задолженность по счетам 020500000 "Расчеты по доходам", 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", сложившаяся на начало 2015 года (на 01.01.2015), отражается в Сведениях ф. 0503769 по кредиторской задолженности.
6. В составе сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений представляется текстовая часть "Пояснительной записки к Балансу учреждения" (ф. 0503760) (далее - Пояснительная записка), в которой раскрывается: информация о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности на 01.10.2015, причины возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности и меры, принимаемые к ее погашению; информация по некассовым операциям и иным нестандартным операциям, отраженным в Отчете ф. 0503737. Также в Пояснительной записке должны быть даны пояснения по отклонениям показателей по контрольным соотношениям, установленным в автоматизированной информационной системе Департамента финансов города Москвы.
Первый заместитель руководителя
Департамента финансов
города Москвы
Е.А. Бутахина
------------------------------------------------------------------